Triin Uibo

Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed maksustatakse tulumaksuga määras 20/80.  Ettevõtlusega mitteseotud kulud on (TMS §51): Ettevõtlusega mitteseotud väljamaksed on (TMS §52):   1) ettevõtlusega mitteseotud vara soetamine;  2) madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku (§ 10) poolt emiteeritud väärtpaberite soetamine, välja arvatud juhul, kui nimetatud väärtpaberid vastavad investeerimisfondide seaduse § 257 lõike 1 tingimustele;  3) osaluse omandamine madala maksumääraga territooriumil asuvas juriidilises isikus;  4) viivise või leppetrahvi tasumine, kohtu- […]

TSD lisas 5 deklareeritakse eelmisel kalendrikuul tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud.   Kingituste ja annetuse puhul tuleb eristada, kas kingituse/annetuse  saaja kuulub tulumaksusoodustusega ühingute nimekirja. Juhul kui saaja kuulub nimekirja, saab annetuse tegija (ettevõte) valida kahe maksuvaba piirmäära vahel: Piirmäära arvestust peetakse aasta lõikes jooksvalt. Ettevõttel (annetuse tegijal) on kohustus nimekirja kantud mittetulundusühingutele ja sihtasutustele tehtud annetused deklareerida TSD lisas 5. Samuti on annetuse saajal kohustus esitada vormid INF 4

elamiskulude katmine;tööandja sõiduauto kasutamine ettevõtlusega mitte seotud tegevusteks; tööandja antud osalusoptsiooni võõrandamisel saadud tulu; loobumine rahalise nõude sissenõudmisest;tasemeõppe või täienduskoolituse kulude katmine (kui ei ole tööga seotud);kulutused töötaja tervise edendamiseks ( üle piirmäära või kui ei mahu maksuvabade tegevuste alla);muud erisoodustused ( nt töötajate toitlustamine, kinkekaardid töötajate sünnipäeva puhul, lilled omatöötajale); Viimasega on selline lugu, et maksuameti

TSD lisad 1 ja 2 puudutavad füüsilistele ja juriidilistele isikutele tehtud väljamakseid ning sellega kaasnevaid makse: Lisa 1. Residendist füüsilistele isikutele tehtud väljamaksed, kinnipeetud tulumaks, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse ning arvutatud sotsiaalmaks ja tööandja töötuskindlustusmakse (nt. töötasu, juhatuse liikme tasu, haigushüvitis, VÕS lepingu alusel tehtud väljamakse, rendi- ja üüritulu jne). Lisa 2: Mitteresidendist füüsilistele või juriidilistele isikutele tehtud

Maksudeklaratsioonidel on armsad väiksed hellitusnimed: TSD, KMD, VD jne. Seekord peatun TSD-l. TSD= Tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustusmakse deklaratsioon. TSD esitatakse iga kuu 10ndaks kuupäevaks eelmisel kalendrikuul tehtud väljamaksete või kulude kohta.  Palga või dividendi maksete puhul on oluline tähele panna, et kui aprillikuu eest saadud palk makstakse välja 5.mail, siis deklareeritakse maksud

Selle aasta alguses on Eestis kehtiv miinimum brutopalk 725€, täistööajaga töötamise korral. Miinimum bruto tunnitasu on 4,30€.  Tulumaksuvaba miinimum on 654€ (7848 € aastas) Sotsiaalmaksu miinimum on samuti 654€ ehk reaalne tasutav minimaalne sotsiaalmaksu kohustus on 215,82€ kuus.  Kui kasutad ära maksimaalse tulumaksuvaba miinimumi ja oled liitunud kogumispensioniga, teeb 725€ brutos kätte 689,92€ netopalka.  Tööandja

Piiratud käibemaksukohustuslaseks registreerimisest kirjutasin ühes varasemas postituses. Aga nüüd siis sellest, mis loom see piiratud käibemaksukohustuslane on? Lühidalt: kui tavapäraselt kuuluvad ühendusesisesed ostud pöördmaksustamisele ning samuti ka kolmandatest riikidest saadud teenused, siis tavapärasel käibemaksukohustuslasel otsest maksu tasumise kohustust ei teki. Pöördkäibemaksustamise puhul deklareeritakse ostud nii KMD ülemises osas müügi all kui ka alumises osas sisendkäibemaksuna

Kui käibemaksukohustus tekib üldjuhul 40 000€ käibe täitumisel kalendriaasta jooksul, siis on üks väike  AGA seal juures. Nimelt piiratud käibemaksukohustuslaseks tuleb registreerida ennast hetkel kui soetad teenust ettevõtlusega tegevalt välisriigi isikult, kellel ei ole Eesis püsivat tegevuskohta ning kes ei ole Eestis maksukohustuslane.  Mis see tavakeeli tähendab? Pead registreerima kohe, kui ostad teenust mõnelt järgnevalt ettevõttelt: Google,

Oletame, et sinu kuupalk on 1500€ neto. Oled liitunud kogumispensioni 2 sambaga, ei ole pensionär. Samuti oled esitanud avalduse tulumaksumiinimumi rakendamiseks maksimummääras.  Sinu kogukulu tööandajale on:  1500€ neto väljamakse Tulumaks: 340,31€ Kogumispension: 38,18€ Töötuskindlustus (töötaja): 30,54€ Kokku brutopalk: 1909,03€ Sotsiaalmaks: 629,98€ Töötuskindlustus (tööandja): 15,27€ Kogukulu tööandjale: 2554,29€ Töötajale netosumma: 1500€ Maksuametile: 1054,29€ Lisaks väike matemaatika

Sotsiaalmaks 33% = 20% pensionikindlustusse ja 13% ravikindlustuseks.  Juhul kui sa oled liitunud kogumispensioni 2.sambaga, jaotub sinu töötasult makstud sotsiaalmaks: 16% üldine pensionikindlustus (ehk 1.sammas) 4% 2.sammas ja 13% ravikindlustus. Ehk kui paned oma palgast 2% teise sambasse ja riik „paneb 4% juurde“, siis sisuliselt tähendab see seda, et sinu makstud sotsiaalmaksust läheb pensioni osa lihtsalt